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探析防范化解金融風險的審計路徑
 
【時間:2019年05月16日】 【來源:審計署長沙特派辦】字號: 【大】 【中】 【小】

2019年3月5日,李克強總理代表國務院在十三屆全國人大二次會議上作了《政府工作報告》,報告指出要平衡好穩增長與防風險的關系,要講究方式方法,按照堅定、可控、有序、適度要求,在發展中逐步化解,堅決避免發生系統性、區域性風險?;詿?,本文將通過對金融領域八大風險的介紹,探討審計工作防范化解風險的合理路徑。

一、研究防范化解八大金融風險的重要意義

2017年7月,中央金融工作會議指出金融工作要遵循金融發展規律,堅持回歸本源、優化結構、強化監管和市場導向四項重要準則,完成好服務實體經濟、防控金融風險、深化金融改革三項任務。其中在防范金融風險部分指出當前金融領域主要存在八大風險,分別是不良資產風險、流動性風險、債券違約風險、影子銀行風險、外部沖擊風險、房地產泡沫風險、政府債務風險和互聯網金融風險。上述八大風險是中央作出的權威判斷,能不能防范化解好這些風險直接關系到我國的金融和經濟安全,任何一項風險的涉及面都是全國性的,金額規模是萬億級別甚至數十萬億級別的,對我國經濟金融全局可能產生巨大影響,甚至可能引發金融?;途夢;?。所以,防范化解八大金融風險是維護國家經濟安全與金融安全的需要,是鞏固執政基礎和地位的需要,是實現中華民族偉大復興中國夢的需要。

二、產生八大風險的原因分析

從風險來源上看,當前八大風險可分為內部風險和外部風險,除外部沖擊風險外,其余風險都可歸為內部風險。這些內部風險形成的原因大多數與以下因素有關:

一是實體經濟長期結構性失衡。2014年以來,我國經濟進入“L”型的底部區間,而且持續時間較長,超過正常經濟周期底部平均時長。究其原因是我國經濟結構失衡,舊動能產業長期處于過剩狀態,新動能尚不足以支持整體經濟高速增長。而舊動能的“出清”和淘汰必然帶來不良資產風險、債券違約風險等。

二是靠投資拉動的經濟增長模式帶來全社會的資產負債率升高,尤其是國企、房地產市場。眾所周知,高財務杠桿率意味著高財務風險。一旦融資成本的增長超過融資人的承受能力,加之流動性收緊(流動性風險),必然產生違約風險,從而表現為政府債務風險、房地產泡沫風險,進而引發影子銀行風險、互聯網金融風險,因為后兩者的金融資產主要投向政府平臺或者房地產市場。

三是金融體系脫實向虛的各種亂象。過去一段時間,貨幣政策寬松,金融監管放松,金融資本追逐利潤的原始動力激發了金融機構各種所謂的金融創新,集中表現為正規金融機構主動負債不斷地加杠桿、加通道,資金在金融體系內空轉,影子銀行規模迅速膨脹,突破資本硬約束,風險不斷積聚。以互聯網金融為代表的“非正規軍”更是野蠻生長,魚龍混雜,非法集資等民間金融風險迅速蔓延和傳播,破壞整個信用環境,從而對實體經濟產生沖擊,并進一步影響到金融體系的穩健運行。

2017年開始,金融行業進入了“強監管”模式,到2018年下半年,金融去杠桿工作取得一定成效,加上外部環境的劇烈變化,監管部門開始以維持金融經濟穩定發展作為首要目標。作為審計人員,如何助力打好防范化解重大風險“攻堅戰”、平衡好發展與風險之間的關系,一方面需要從總體上把握八大風險形成的原因及其相互之間的關系,另一方面需要對每個風險逐個剖析和研究,提出應對策略,從而找準審計工作的切入點。

三、審計防范化解風險的路徑建議

八大金融風險的分類并不是完全精確地從同一維度做的劃分,但是它最直白地點出了當下我國經濟形態中最值得關注的風險點所在。八大風險并不是獨立存在的,它們之間聯動性極強,需要從國家宏觀經濟角度統籌考慮,聯合多部門協調解決。作為國家審計人員,我們要時刻堅守不發生系統性風險的底線,推動積極、妥善、有序地處置風險。在審計工作中,我們既要關注被審計對象是否存在八大風險,也要關注化解風險過程中監管部門可能出現的政策風險。風險不可能完全被消滅,但我們始終要積極防御,使其處于可控狀態,防患于未然。

一是按照金融與經濟共生共榮關系的本質要求,促進金融機構回歸服務實體經濟的本源,消除金融風險的根源。審計工作中,應站在“金融穩、經濟穩,金融活,經濟活;經濟強、金融強,經濟興,金融興”的認識高度,密切關注金融機構、金融市場、金融業態、金融產品的變化情況,促進金融機構深入貫徹中央各項經濟工作與金融工作的決策部署,更好服務于供給側結構性改革,回歸服務實體經濟的本源。

二是加強數據分析工作,精準識別風險點。金融審計工作往往面對海量數據,面對業務種類繁多、流程復雜的金融業務,審計人員必須加強對數據的分析工作,從而高效精準地識別出風險的潛藏點,開展下一步審計工作。以互聯網金融風險為例,其本質仍屬于金融,沒有改變金融風險隱蔽性、傳染性和突發性的特點,同時其重網上業務的運作模式也標志了它的獨特性。因此,互聯網金融審計必須以資金流為切入點,根據互聯網金融業務的操作模式歸納出資金流的數據特征,通過數據分析判斷互聯網金融企業行為的合法合規性,防范金融風險傳遞擴大。

三是加強與監管部門的溝通協調,及時發現新趨勢新變化。自2017年金融領域進入強監管后,金融監管部門政策的及時性和精準度都有較大提高,對于新業務新趨勢的把握也更為準確。審計人員要快速高效地開展審計工作,應切實加強與金融監管部門的溝通協調,從各部門了解目前各類風險的總體情況和個體特征,力求完整深刻地勾勒出風險形態。同時,充分利用監管報表等數據,以監管指標為切入點,快速準確掌握某個地區、某個領域、某個機構的總體風險,為確定審計對象和事項做好充分準備。(祝園園)

責任編輯:高天
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